Trường hợp 1: Rút và chi số tiền thực chi từ kho bạc.
Cách hạch toán: Hạch toán 2 bút toán:
-
Hạch toán điều chỉnh giảm bút toán chuyển sai
Ghi Nợ TK611/Có TK 511: Số tiền âm, Khoản bị chuyển sai; đồng thời hạch toán Có TK008: số tiền âm.
-
Hạch toán bút toán đúng
Ghi Nợ TK611/Có TK 511: Số tiền dương, Khoản cần chuyển đúng; đồng thời hạch toán Có TK008 : số tiền dương.
Cách thực hiện trên phần mềm: Vào phân hệ Tổng hợp/Chứng từ nghiệp vụ khác để thực hiện.
Ví dụ:
– Ngày 01/07, đơn vị cần chuyển tiền thực chi qua kho bạc cho nhà cung cấp số tiền 10.000.000, nguồn ngân sách tự chủ, Khoản 361.
– Khi làm thủ tục chuyển tiền tại kho bạc, bạn chuyển tiền nhầm ở Khoản 341, đã hạch toán Nợ TK 61118/Có TK5111: Số tiền 10.000.000, Khoản 341, đồng thời ghi Có TK008212: số tiền 10.000.000.
– Đến ngày 03/07: Kho bạc thông báo số tiền chuyển cho đơn vị hưởng bị sai Khoản và yêu cầu làm thủ tục điều chỉnh lại khoản bị sai.
Trên phần mềm, bạn làm như sau:
- Vào phân hệ Tổng hợp/Chứng từ nghiệp vụ khác.
Trên chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán 2 dòng:
-
- Nợ TK61118/Có TK5111: Số tiền âm 10.000.000, Khoản 341, nghiệp vụ chọn Thực chi
- Nợ TK61118/Có TK5111: Số tiền dương 10.000.000, Khoản 361, nghiệp vụ chọn Thực chi
- Nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời và nhấn Cất.
-
- Nhấn In/chọn mẫu Phiếu điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) để làm thủ tục với Kho bạc
-
- Chương trình in mẫu như sau:
Trường hợp 2: Rút và chi số tiền tạm ứng từ kho bạc.
- Làm tương tự trường hợp 1 (Lưu ý trên chứng từ nghiệp vụ khác chọn đúng Nghiệp vụ là Tạm ứng đã cấp dự toán hoặc Tạm ứng chưa cấp dự toán)